ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ

ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ
порядок приема и выдачи наличных денег, оформления кассовых документов, заполнения кассовой книги, хранения денег в кассе предприятия. Правила организации кассовых операций на пр-тиях закреплены в «Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации». Они выполняются с помощью унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Госкомстатом России. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции или непосредственно после ее окончания. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены в бухгалтерии четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны с использованием средств техники (пишущей, вычислительной и др.). Приходный кассовый ордер применяется для оформления поступления денег в кассу как при ручной обработке, так и при автоматизир. и выписывается в 1 экз. О приеме денег вносителю выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями гл. бухгалтера или уполномоченного им на то лица или кассира, заверенная печатью (штампом) кассира. При осуществлении торговых операций или оказании услуг населению ден. расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин с фискальной памятью. В этом случае на квитанции должен быть оттиск кассового аппарата. Наличные деньги из касс пр-тий выдаются по расходным кассовым ордерам или др. надлежаще оформленным документам (платежным, расчетно-платежным), ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Допускается обработка расходных кассовых ордеров или др. надлежаще оформл. документов автоматизир. способом. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, гл. бухгалтером орг-ции или уполномоченными ими на то лицами. Когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах имеется разрешительная надпись руководителя орг-ции, подпись его на расходных кассовых ордерах или др. надлежаще оформл. документах не обязательна. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить: наличие на документах подписи гл. бухгалтера и ее подлинность, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе – разрешительной надписи (подписи) руководителя орг-ции или уполномоченных на то лиц; правильность оформления документов; наличие перечисл. в документах приложений. При несоблюдении одного из этих требований кассир должен возвратить документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются. В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы с номерами и датами составления. Приходные и расходные кассовые ордера или др. документы до передачи в кассу регистрируются в бухгалтерии соответственно в журналах регистрации приходных или расходных кассовых документов. Платежные (расчетно-платежные) ведомости на выдачу средств на заработную плату, выплаты соц. характера и стипендии регистрируются после выдачи указ. сумм. Наличные деньги в кассы пр-тий принимаются по приходным кассовым ордерам, подписанным гл. бухгалтером или лицами, уполномоченными письменным распоряжением руководителя пр-тия. Приходные или расходные кассовые ордера могут регистрироваться с помощью средств вычислит. техники. При этом в машинограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответств. день, обеспечивается также формирование данных для учета движения ден. средств по содержанию хоз. операции. Для расчетов наличными деньгами каждое пр-тие независимо от организационно-правовой формы и колва счетов, открытых в расчетно-кассовых центрах Банка России и кредитных орг-циях, ведет только одну кассовую книгу, к-рая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице. Общее кол-во пронумер. листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя пр-тия и гл. (старшего) бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в 2 экз. через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой (1-е и 2-е экз. листов нумеруются одинаковыми номерами; 1-е экз. листов остаются в кассовой книге, 2-е экз. должны быть отрывными и служат отчетом кассира). Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также гл. бухгалтера или лица, его заменяющего, с указанием даты внесения исправлений. Кассовая книга ведется ежедневно по мере совершения операций по поступлениям наличных денег в кассы пр-тий и их выдачам. Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей. Кассовые операции записываются кассиром сразу же после получения или выдачи денег по кассовому ордеру или др. документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток наличных денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве «Отчета кассира» 2-й отрывной лист с приходными, расходными кассовыми ордерами и др. документами под расписку в кассовой книге. При отсутствии приходных и расходных кассовых операций в течение дня остаток денег в кассе не выводится; текущим считается остаток кассы на дату последнего отчета кассира. Кассовая книга на пр-тиях может вестись автоматизир. способом, при к-ром ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги», одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе машинограммы, повторяющие по своему содержанию ручную кассовую книгу, составляются к началу след. рабочего дня. Автоматизир. обработка операций по кассе производится кассиром, пользователем либо др. лицом, назнач. приказом (распоряжением) руководителя пр-тия. Листы кассовой книги в этих машинограммах нумеруются автоматически в порядке возрастания с начала года. В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» автоматически печатается общее кол-во листов в кассовой книге за каждый месяц, в последний месяц за календарный год – общее кол-во листов кассовой книги за год. Кассир после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» проверяет правильность составления указ. документов, подписывает их и передает «Отчет кассира» вместе с приходными, расходными кассовыми ордерами и др. документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги. Машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся отдельно кассиром за каждый месяц. По окончании календарного месяца, года или по мере необходимости машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологич. порядке. Общее кол-во листов за год заверяется подписями руководителя и гл. бухгалтера пр-тия и книга опечатывается

Финансово-кредитный энциклопедический словарь. — М.: Финансы и статистика. . 2002.

Смотреть что такое "ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ" в других словарях:

  • Банки — I в современном экономическом строе Б. являются высшей формой кредитного посредничества и важнейшими органами вексельного и денежного обращения. Цель банковой деятельности: во первых, создать систему кредита (см. это сл.), которая обеспечивала бы …   Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

  • Капитал — (Capital) Капитал это совокупность материальных, интеллектуальных и финансовых средств, используемых для получения дополнительных благ Определение понятия капитала, виды капитала, рынок капитала, кругооборот капитала, проблема оттока… …   Энциклопедия инвестора

  • Заработная плата — (Wages) Важнейшее средство повышения заинтересованности работников Участие трудящихся в доле вновь созданных материальных и духовных благ Содержание Содержание. > заработная плата – это важнейшее средство повышения заинтересованности… …   Энциклопедия инвестора

  • Бизнес Люкс — Комплексная автоматизированная система «Бизнес Люкс»  система управления в масштабах предприятия, построенная на базе современных технологий и платформ, являющихся основой для построения информационных систем. Комплексная автоматизированная… …   Википедия

  • Комплексная Автоматизированная Система "Бизнес Люкс" — Комплексная автоматизированная система «Бизнес Люкс»  система управления в масштабах предприятия, построенная на базе современных технологий и платформ, являющихся основой для построения информационных систем. Комплексная автоматизированная… …   Википедия

  • Казначейство — (Treasury) Определение казначейства, структура, задачи и функции казначейства Информация об определении казначейства, структура, задачи и функции казначейства Содержание Содержание Обозначение казначейской системы исполнения по Необходимость… …   Энциклопедия инвестора

  • Экономика США — (U.S. Economy) Экономика США это крупнейшая экономика в мире, локомотив мировой экономики, определяющая ее направление и состояние Определение экономики США, ее история, структура, элементы, периоды роста и краха, экономические кризисы в Америке …   Энциклопедия инвестора

  • Автоматизация производства —         процесс в развитии машинного производства, при котором функции управления и контроля, ранее выполнявшиеся человеком, передаются приборам и автоматическим устройствам. А. п. основа развития современной промышленности, генеральное… …   Большая советская энциклопедия

  • Центральный банк — (Central bank) Центральный банк это орган проведения денежно кредитной политики Информация о деятельности, политике, функциях, операциях Центрального банка, ставка рефинансирования Содержание >>>>>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

  • Фьючерс — (Futures) Фьючерс это срочный биржевой контракт на покупку рыночного актива Что такое фьючерс, фьючерсный контракт, рынок фьючерсов, торговля фьючерсами, стратегия фьючерс, виды ценных бумаг на фьючерсном рынке, хеджирование рисков с помощью… …   Энциклопедия инвестора


Поделиться ссылкой на выделенное

Прямая ссылка:
Нажмите правой клавишей мыши и выберите «Копировать ссылку»